Anpartsselskab (ApS) – Alt hvad du skal vide

Et anpartsselskab (ApS) er en af de mest populære selskabsformer i Danmark, især blandt iværksættere og mindre virksomheder. ApS er en selvstændig juridisk enhed, der adskiller ejerens private økonomi fra virksomhedens økonomi, og det giver en god balance mellem ansvar og fleksibilitet. I dette blogindlæg gennemgår vi alt, hvad du skal vide om anpartsselskaber, herunder oprettelse, krav, skatteregler og fordele og ulemper.

Stor nyhed: Ændring i startkapitalen for anpartsselskaber

Vigtig opdatering for 2025: Fra januar 2025 er kravene til stiftelse af et anpartsselskab blevet ændret. Tidligere skulle et ApS have en minimum startkapital på 40.000 kr., men nu er det muligt at stifte et anpartsselskab med 20.000 kr. i startkapital. Denne ændring gør det markant lettere for iværksættere og små virksomhedsejere at komme i gang med at stifte deres eget selskab.

Denne ændring kan få stor betydning for mange, der tidligere har været tilbageholdende med at starte et ApS på grund af den højere kapitaludgift. Med den lavere startkapital åbnes der for flere muligheder for mindre virksomheder, der ønsker at beskytte deres private økonomi, få en professionel selskabsstruktur og udnytte fordelene ved selskabsskat.

Hvad er et anpartsselskab (ApS)?

Et anpartsselskab er en selskabsform, hvor virksomheden er en selvstændig juridisk enhed, adskilt fra ejerne. Det betyder, at virksomheden kan indgå kontrakter, eje aktiver og påtage sig forpligtelser i eget navn. Ejerne af et ApS kaldes anpartshavere og hæfter kun for selskabets gæld med deres indskudte kapital. Dette beskytter ejerne mod personlig økonomisk ansvarlighed.

Hvem hæfter i et anpartsselskab?

I et anpartsselskab hæfter ejerne (anpartshaverne) kun med deres indskudte kapital, og der er ingen personlig hæftelse for selskabets gæld. Dette adskiller sig fra en enkeltmandsvirksomhed, hvor ejeren hæfter personligt og ubegrænset for virksomhedens forpligtelser. Hæftelsen i et ApS er derfor begrænset, hvilket gør selskabsformen attraktiv for dem, der ønsker at beskytte deres private økonomi.

Hvordan opretter man et anpartsselskab?

At oprette et anpartsselskab kræver en smule mere arbejde end at starte en enkeltmandsvirksomhed, men det er stadig en forholdsvis enkel proces. Her er de grundlæggende trin:

1. Startkapital:
   Et ApS kræver en minimums startkapital på 20.000 kr. Fra januar 2025 er denne ændring trådt i kraft, og det gør selskabsformen langt mere tilgængelig for iværksættere med begrænsede midler. Startkapitalen kan være i form af penge eller værdier (f.eks. aktiver som udstyr eller ejendom), men det er vigtigt, at værdierne bliver vurderet af en revisor, hvis de indgår som del af kapitalen.
2. Stiftelsesdokument og vedtægter:
   Du skal udarbejde et stiftelsesdokument, som beskriver formålet med selskabet, og vedtægter, der fastlægger selskabets regler og organisation.
3. Registrering hos Erhvervsstyrelsen:
   ApS skal registreres hos Erhvervsstyrelsen via Virk.dk, hvor du får tildelt et CVR-nummer (centralt virksomhedsregisternummer). Du skal angive selskabets navn, adresse, formål og andre relevante oplysninger.
4. Revisor (hvis nødvendigt):
   I langt de fleste tilfælde anbefaler vi, at du får en bogholder tilknyttet som kan varetage dit bogholderi, ud fra dit behov. Dernæst er det vigtigt at du også kan få hjælp til udarbejdelse af årsregnskab.

Krav til et anpartsselskab

• Startkapital: Minimum 20.000 kr.
• Ejerstruktur: Et ApS skal have mindst én anpartshaver. Der er ingen øvre grænse for antallet af anpartshavere.
• Registrering: Selskabet skal registreres på Virk.dk, og du skal angive oplysninger som navn, adresse og formål.
• Ledelse: Et ApS skal have en ledelse, der kan bestå af én eller flere direktører og en bestyrelse (valgfri, afhængig af selskabets størrelse).

Skatteregler for anpartsselskaber

1. Selskabsskat
   Et ApS er underlagt selskabsskat på 22% af selskabets overskud. Dette er en fast skattesats, hvilket giver forudsigelighed og stabilitet for ejerne. Overskuddet beskattes først, når det er genereret i selskabet. Selskabet kan vælge at tilbageholde overskuddet i virksomheden og betale den lavere selskabsskat, eller de kan udbetale det som udbytte til ejerne, som derefter beskattes på udbyttet.
2. Udbyttebeskatning
   Når ejerne (anpartshaverne) tager udbytte fra selskabet, beskattes udbyttet som kapitalindkomst med en sats på 27% for udbytte op til 56.500 kr. og 42% for udbytte over 56.500 kr. (for 2025).
3. Løn
   Hvis anpartshavere arbejder aktivt i selskabet og modtager løn, beskattes denne løn som personlig indkomst.

Moms og afgifter

• Momsregistrering: Hvis selskabet har en årlig omsætning over 50.000 kr., skal det momsregistreres.
• Momsindberetning: Moms skal indberettes kvartalsvis eller halvårligt, afhængig af virksomhedens omsætning.
• Afgifter: Afhængigt af branchen kan der være yderligere afgifter.

Fordele ved et anpartsselskab

• Begrænset hæftelse: Ejerne hæfter kun med deres indskudte kapital og beskytter deres private formue.
• Skattefordele: Med lavere selskabsskat på 22% og muligheder for at opspare overskud i selskabet.
• Professionelt : Et ApS anses ofte som en mere professionel virksomhedsform, hvilket kan være en fordel, når man samarbejder med større virksomheder eller tiltrækker investorer.
• Fleksibilitet i ledelse: Mulighed for at vælge en bestyrelse og få flere ejere.

Ulemper ved et anpartsselskab

• Øgede omkostninger: Der er flere administrative krav og omkostninger i forbindelse med stiftelse og drift af et ApS, herunder regnskab og muligvis revisor.
• Regnskabspligt: ApS’er har regnskabspligt og skal indsende årsregnskab til Erhvervsstyrelsen.

Er et anpartsselskab det rette valg for dig?

Et anpartsselskab er ideelt for iværksættere, der ønsker at beskytte deres private formue og skabe en professionel struktur for deres virksomhed. Det er også en god løsning for dem, der ønsker at tiltrække investorer eller har planer om vækst. Med den nye lavere startkapital på 20.000 kr. er det nu blevet langt lettere at stifte et ApS, og det åbner op for flere muligheder for både etablerede og nye iværksættere.

Har du brug for hjælp til opstart eller rådgivning om valg af selskabsform? Kontakt en professionel rådgiver eller revisor for at få skræddersyet rådgivning til din situation.

‍